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个税:股权转让个人所得税的一个计算示例 可以增强我们的理解

万山红投资网 2022-01-03 09:13

征税的范围比我们想象的要大得多。需要交税的不仅仅是工资。当个人获得收入时,他们基本上必须纳税。小虎,我们来分享一下股权转让个人所得税的计算。

股权转让个人所得税计算示例

个人转让股权取得的所得,按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。根据税法规定,“财产转让所得”的适用税率为20%。

比如部落虎以4万元的价格转让了原值6万元的股权,其中部落虎的合理成本为5000元。

那么,部落虎需要缴纳的个税=(60000-40000-5000)*20%=3000。

影响股权转让个税计算的因素有哪些?

影响股权转让个税计算的因素有三个,即实际转让收入、股权转让原值和合理费用。

1.实际转移收入

实际转移收入可以理解为个人可能获得的收入。或者股权转让的市场价格。由于这个价格是双方协商的,浮动空间很大。

比如部落虎看好部落虎财税公司的未来,准备出资100万元收购该公司股权。那么这100万元就是部落虎所说的财税股东可以获得的转让收入。

当然,如果其他人也看好胡硕财税公司的发展,愿意为胡硕财税公司的股权支付800万元,也是没有问题的。对于部落虎财税公司的股东来说,他当然希望公司能买个好价钱。

需要注意的是,股权转让价格高肯定没问题。毕竟,有些人愿意为自然人手中的股权付出更多。当然,自然人收入更高,需要向国家缴纳更多的税收。

但是,如果股权转让价格低,就需要遵守法律。如果税务机关认为个人股权转让过程中低价转让价格不合理,可以核定征收个税。征收不仅可以低税率批准,也可以高税率批准。

具体而言,低价转让的合理情形如下:

因为国家政策的调整,行业的发展受到了制约。例如,教育课外培训机构就是这种情况;

近亲之间的继承或转移。比如父母将公司股权转让给子女;

也有内部持股计划等合理情况。

2.股权转让原值

股权的原始价值不一定等于公司的注册资本。当然,这个价值也可以在公司注册资本已经缴足的情况下使用。

比如一个公司注册资本是80万元,但实际出资只有30万元。那么,股权转让时,股权的原值可以是30万,而不是80万。

当然,在计算股权原值时,需要考虑的因素不仅仅是出资额,还有公司的实际经营情况。

当然,如果公司股权是以实物投资的,那么实物的价格也需要公平。

3.合理费用

对于合理费用,主要是个人在股权转让过程中缴纳的税费。根据我国的税制,在计算股权转让税时,只能扣除一种税:印花税。

股权转让涉及的印花税税目为“股权转让凭证”,税率为万分之五。

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