本文作者:万山红投资网

税收递延型商业养老保险如何享受税收优惠?(税收优惠代码)

万山红投资网 2022-01-07 09:14

企业为了留住员工,想方设法用高薪和高福利吸引人才,但高薪和高福利伴随着高税收。

事实上,在国内有许多个人所得税优惠是给予个人的,这取决于你是否能使用它们。

我看到有些企业给员工发的工资不是低薪,而是用一些手段帮助员工逃税,比如表外工资、现金工资、亲友工资、虚假劳动报酬、非法平台开票等。一旦有什么事情发生,他们都暴露了。这些手段无非是企业为员工承担不必要的风险。

与其真的想留住人才,不如从合法合规入手,用优惠政策节税作为长久之计。

今天就跟大家分享其中一个优惠措施:税收递延型养老保险。

个人所得税优惠主要有三个层次:

一、付款税前扣除

已取得工资、薪金和连续劳动报酬的个人缴纳的保险费,在申报扣除月份计算应纳税所得额时,允许按实际限额扣除。扣除限额按当月工资、薪金和连续劳动报酬收入的6%与1000元中的较低者确定。

也就是说,我们整个社会的养老保险是全额扣除的,而这种税收递延型养老保险,作为商业养老保险的一种,是有限扣除的。也就是收入的6%和1000元,哪个更低。

二、账户资本利得不征税。

也就是说,商业养老基金账户的投资收益不征收个人所得税。

第三,领取养老金

当我们实际收到递延税项商业养老保险的养老金收入时,其中25%免税,其余75%按10%的比例税率征收个人所得税,税款计入“工资薪金所得”项目。

假设领取养老金的收入为1000元,250元免税,750元按10%的税率缴纳个人所得税,即75元。

最后,在申报时,只有填写保险单上的税码,才能享受。

政策依据:

《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部国家税务总局公告2019年第74号)

四.个人按《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)规定领取的税收递延型商业养老保险养老金收入,其中25%免税,其余75%按10%的比例税率计算缴纳个人所得税。税款计入“工资薪金所得”项目,由保险机构代扣代缴,所有职工在个人购买纳税递延养老保险的地点办理。

03010(财税〔2018〕22号)

1.个人缴费税前扣除标准。

已取得工资、薪金和连续劳动报酬的个人缴纳的保险费,在申报扣除月份计算应纳税所得额时,允许按实际限额扣除。扣除限额按当月工资、薪金和连续劳动报酬收入的6%与1000元中的较低者确定。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然合伙人、承包人取得个体工商户生产经营所得和企事业单位承包租赁经营所得缴纳的保费,在计算当年应纳税所得额时,允许按实际限额扣除,扣除限额按当年应纳税所得额的6%或12000元中的较低者确定。

2.账户资本利得暂时不征税。

计入个人商业养老基金账户的投资收益,在缴纳期间暂不征收个人所得税。

《财政部 税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》第十三条

《个人所得税法》第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除项目,包括符合国家规定的个人缴纳企业年金、职业年金,符合国家规定的个人购买商业健康保险、税收递延型商业养老保险,以及国务院规定可以扣除的其他项目。

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